常见问题
谁有资格在英国申请资本津贴？
资本津贴适用于物业使用者和投资者。如果您最近在购买、建造或改进商业物业方面进行了资本投资，并需要缴纳所得税或公司税，您可能有机会享受资本津贴的好处。
这使您能够通过符合条件的资本支出抵扣应税利润，从而提高税务效率并减少税收负担。
什么是嵌入式资本津贴 – 资本津贴解析？
嵌入式资本津贴是一种税收减免，适用于商业物业所有者针对商业物业内固定装置和配件的符合条件资本支出。这些津贴在建造、购买、租赁、装修或扩建商业物业时尤为重要，因为它们允许对商业物业中“嵌入式”支出的部分（如照明、供暖系统和卫生设备）在当年的利润中扣除税款。您可申请的金额会因物业类型而异。
“嵌入式”一词指的是这些项目被视为物业的一部分，而非可移动资产。减免通过资本津贴系统申请，并基于物业内符合条件项目的原始成本进行计算。
进一步了解
符合条件的支出通常可能相当可观，这些津贴可以显著降低企业的税收负担，为商业物业投资提供宝贵的激励。企业在购置或翻新物业时，应充分考虑这些津贴，以确保最大限度地利用税收减免机会。
什么是建筑与结构津贴？
建筑与结构津贴（SBA）是一种税收减免，旨在激励企业对商业物业进行投资。
该津贴由英国政府于2018年10月28日推出，允许企业对建造、翻新或改造非住宅结构和建筑的费用申请税收减免，
且仅适用于在确定机械和设备支出后发生的成本。
以下是建筑与结构津贴（SBA）的主要特点：
符合条件的支出
与建造或翻新商业建筑和结构相关的资本投资费用。
将现有建筑改造为商业用途的费用。
与项目直接相关的专业费用，例如建筑师和测量师费用。
不符合条件的支出
土地或土地使用权的成本。
获得规划许可的费用。
符合资本津贴（CAs）条件的费用。
符合研发津贴（RDAs）条件的费用。
已通过其他津贴申请的费用。
已获得补助或资助的费用。
景观美化或土地复垦的费用。
符合条件的资产
津贴适用于非住宅物业，例如办公室、零售空间、工厂和仓库。
结构如道路、桥梁、隧道和水系统也可能符合条件。
津贴率
HMRC最初引入的年津贴率为2%，按直线折旧计算，从符合条件的支出中扣除。
此后提高至3%，并每年从应税利润中扣除。
津贴分摊在33年零4个月的期限内，反映了物业投资的长期性质。
在首次申请期间，3%的津贴按施工完成后物业实际使用的天数按比例计算。
申请
通过企业的税务申报申请津贴。
必须保存所有符合条件支出的详细记录以支持申请。
适用时间
津贴适用于2018年10月29日或之后签订的建筑合同。
对于翻新或改造，工作必须在该日期之后开始。
津贴适用于施工完成后物业开始使用的日期起。
所有权转移
如果物业出售，SBA的剩余余额将转移给新所有者，新所有者可以继续按每年3%的津贴率申请余额。
申请条件
建筑或结构必须用于符合条件的商业用途。
如果物业停止用于商业用途，津贴将暂停，直到重新用于符合条件的用途。
必须保留并每年更新SBA声明，详细记录符合条件的支出和已申请的津贴。
目的和益处
SBA的主要目的是通过提供税收激励来鼓励对商业物业的投资。
这可以帮助企业减少应税利润，从而降低税负。
SBA旨在支持经济增长，使企业投资基础设施和商业物业更加具有经济可行性。
我租赁了一处商业物业——我还能申请资本津贴吗？
是的，如果满足某些条件，您可以对租赁的商业物业申请资本津贴。资本津贴可以用于符合条件的资本资产和支出，例如您拥有并用于商业目的的机械和设备。
以下是一些关键点需要考虑：
符合条件的支出
资本津贴适用于购买或改善符合条件资产的成本，包括机械设备、固定装置以及某些基本设施（如电气系统、供暖系统和电梯）。
资产所有权
您需要拥有符合条件的资产才能有权申请资本津贴。
如果您租赁了物业，可以对您安装并拥有的资产（即使它们是租赁物业的一部分）申请津贴。
固定装置和设备/机械和设备
如果您租赁了物业并安装了固定装置和设备（例如照明、空调），只要您拥有这些资产并用于您的业务，就可以申请资本津贴。
房东的出资
如果房东为安装机械和设备的费用提供了资金，您无法对房东的出资部分申请资本津贴。
但是，您可以对您出资的部分申请资本津贴。
租赁改进
如果租赁改进包括安装符合条件的资产，其支出可能符合资本津贴的要求。
建筑与结构津贴（SBA）
租赁改进的支出也可以符合建筑与结构津贴（SBA）的要求，只要它们不符合其他形式津贴的条件。
租赁商业物业并不妨碍您申请资本津贴。您可以对符合条件、由您拥有并用于商业用途的资产申请津贴，这是一种有价值的税收减免机制。
确保遵守具体规则，如果需要，请寻求专业建议，特别是在涉及租赁协议的情况下，因为细节至关重要。
我的会计师是否已经申请了嵌入式资本津贴？
资本津贴有多种类型，包括可移动和固定资产。您的会计师是否已经申请了嵌入式资本津贴，取决于多个因素，包括您的物业具体情况、支出的性质以及您提供的信息。
以下是相关考虑因素的详细说明：
需要考虑的因素
物业类型和用途：
– 嵌入式资本津贴几乎完全适用于商业物业，而非住宅物业，但某些情况下（如家具齐全的度假出租房）可能会有例外（此政策将在2025年4月起更改）。
物业购买及记录：
– 如果您购买了物业，所能申请的资本津贴需要在购买时确定。通常，这需要详细的调查或分析。
与会计师的沟通：
– 要让您的会计师申请这些津贴，他们需要了解有关物业和符合条件支出的详细信息。如果您未提供这些信息或与会计师讨论过，那么这些津贴可能尚未被申请。
会计师的专业水平：
– 并非所有会计师都专精于资本津贴。如果您的会计师对此领域经验不足，可能不会在没有具体指示或外部专家协助的情况下主动申请这些津贴。
– 例如，如果您以50万英镑购买了一处二手商业物业，很少会附带一份详细列出“电气系统花费3万英镑”或“空调花费2万英镑”的清单，而这正是会计师需要用来申请的。这就是为什么需要专业的数量测量师，因为他们能够为这些符合条件的项目进行估值。
会计师的服务条款：
– 不同会计师的服务条款各不相同，嵌入式资本津贴可能是标准合规服务之外的附加服务，或者是其公司内部并不提供的服务。
我们经常遇到各种情况。
行动建议
审核过去的税务申报：
– 与您的会计师核实过去的税务申报，查看是否已经申请过嵌入式资本津贴。
提供详细信息：
– 确保您的会计师掌握关于物业的所有必要细节，包括购买文件、翻新费用以及其他相关支出。
寻求专业人士的帮助：
– 考虑咨询资本津贴专家，他们可以进行全面的审核并确保申请所有符合条件的津贴。
结论
要确定是否已经申请了嵌入式资本津贴，您需要与会计师进行详细讨论并审核过去的税务申报。如果存在不确定性或缺乏详细评估，寻求专业人士的帮助可能会发现并申请任何未申请的津贴。
是"Capital Allowance" 还是 "Capital Allowances"?
并不是你期待的大新闻……
正确的术语是“资本津贴（Capital Allowances）”。根据《2001年资本津贴法案》（Capital Allowances Act 2001）的定义，我们在整个法案中没有找到任何提及“Capital Allowance”（单数形式）的地方——这还真是有趣的一天！
所以，确实是“Capital Allowances”。
我们发现唯一提到“Capital Allowance”（单数形式）的理由，要么是拼写错误，要么是为了SEO优化；人们常常会搜索“Capital Allowance Advisor”或“Surveyor”，
因为对那些不经常使用“Capital Allowances”这个术语的人来说，这样听起来更正确一些。
资本津贴是如何计算的？
计算资本津贴需要对符合条件的资产和适用的税收扣减有详细的了解，这对企业来说具有重要意义，因为它可以减少应税利润，从而降低税负。
这一财务策略对于优化长期增长和财务规划至关重要。以下是制药行业的一个示例，一家公司投资1300万英镑用于扩建和翻新其实验室空间。
该项目包括现有实验室的扩建，且会计师将费用分类如下：
扩建建筑工程： 260万英镑
扩建装修工程： 200万英镑
现有实验室翻新和装修：700万英镑
新实验室设备： 140万英镑
会计团队最初将新实验室设备的费用归入机械和设备的一般池中，总价值为140万英镑。
支出按以下方式分类：
实验室设备和设备安装相关工程的一般资本津贴池：300万英镑
特殊比率池（用于通风、电气、隔热、供暖和供水等特定设施）：650万英镑
建筑与结构津贴（涵盖地基、墙壁、天花板和地板等）：350万英镑
根据这些分类，制药公司申请了可观的税收减免，包括：
对新设备提供的100%首年津贴：140万英镑
对特殊比率池支出的50%首年津贴
按建筑与结构津贴以3%的年率计算的一般建筑工程津贴
这一财年总计税收减免达到694万英镑，其余津贴将在后续年度使用。