자주 묻는 질문
영국에서 자본 공제를 청구할 수 있는 대상은 누구인가요?
자본 공제는 부동산 사용자와 투자자 모두에게 이용 가능합니다.
최근 포트폴리오의 일환으로 상업용 부동산을 취득, 건설 또는 개선하는 데 자본을 투자하셨고 소득세 또는 법인세 대상이 되는 경우, 자본 공제 혜택을 받을 가능성이 있습니다. 이를 통해 적격 자본 지출로 과세 이익을 상쇄하고, 궁극적으로 세금 효율성을 높이고 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
내장형 자본 공제란 무엇인가요? – 자본 공제에 대한 설명
내장형 자본 공제(Embedded Capital Allowances)는 상업용 부동산 소유자가 해당 부동산 내 고정 장치 및 설비에 발생한 적격 자본 지출에 대해 받을 수 있는 세금 감면 혜택입니다. 이 공제는 상업용 부동산을 건설, 구매, 임대, 내부 공사 또는 확장할 때 특히 유용합니다. 조명, 난방 시스템, 위생 설비와 같은 부동산 내 "내장형" 지출에 대해 해당 연도의 이익에서 세금 공제를 받을 수 있기 때문입니다. 청구 가능한 금액은 부동산 유형에 따라 달라질 수 있습니다.
"내장형"이라는 용어는 이러한 항목들이 움직일 수 있는 자산이 아닌 부동산의 일부로 간주된다는 것을 의미합니다. 이 감면은 자본 공제 시스템을 통해 청구되며, 부동산 내 적격 항목의 원래 비용을 기준으로 계산됩니다.
추가 정보
적격 지출은 종종 상당한 금액에 이를 수 있으며, 이러한 공제는 기업의 세금 부담을 크게 줄여 상업용 부동산 투자에 귀중한 인센티브를 제공합니다. 부동산을 취득하거나 개보수할 때 이러한 공제를 고려하여 세금 공제 기회를 최대한 활용하는 것이 중요합니다.
건물 및 구조물 공제란 무엇인가요?
SBA(건물 및 구조물 공제)는 상업용 부동산 투자 장려를 위해 설계된 세금 공제입니다. 영국 정부에 의해 2018년 10월 28일 도입되었으며, 비주거용 건물 및 구조물의 건설, 개보수 또는 전환 비용에 대해 세금 공제를 신청할 수 있도록 합니다. 이 공제는 기계 및 설비에 대한 지출이 확인된 이후의 비용에 적용됩니다.
다음은 SBA 및 건물 공제의 주요 특징입니다.
적격 지출
상업용 건물 및 구조물의 건설 또는 개보수와 관련된 자본 투자 비용
기존 건물을 상업용으로 전환하는 데 관련된 지출
프로젝트와 직접 관련된 건축가 및 측량사 비용 등 전문 서비스 비용
비적격 지출
토지 비용 또는 토지 사용 권리 비용
계획 허가를 받는 데 소요된 비용
자본 공제(CAs)에 해당하는 비용
연구 개발 공제(RDAs)에 해당하는 비용
다른 공제를 통해 이미 청구된 비용
보조금이나 기여금을 받은 비용
조경이나 토지 복구와 관련된 비용
적격 자산
이 공제는 오피스, 소매 공간, 공장, 창고와 같은 비주거용 부동산에 적용됩니다.
도로, 다리, 터널, 물 시스템과 같은 구조물도 적격일 수 있습니다.
공제율
HMRC는 처음에 연간 2%의 직선 감가상각 방식으로 도입했으며, 이후 연간 3%로 인상되었습니다.
이는 33년 4개월에 걸쳐 분배되며, 부동산 투자 장기성을 반영합니다.
첫 번째 청구 기간에는 3% 공제가 건물 완공 후 사용 일수에 따라 비례적으로 적용됩니다.
청구
청구는 사업체의 세금 신고를 통해 이루어집니다.
모든 적격 지출에 대한 상세한 기록을 유지하여 청구를 지원해야 합니다.
적용 시작일
2018년 10월 29일 이후 체결된 건설 계약에 적용됩니다.
개보수 또는 전환의 경우, 작업은 이 날짜 이후에 시작되어야 합니다.
공제는 건물 완공 후 사용이 시작된 날짜부터 적용됩니다.
소유권 이전
부동산이 매각된 경우, SBA의 잔액은 새 소유자에게 이전되며, 연간 3% 공제를 계속 청구할 수 있습니다.
청구 조건
건물이나 구조물은 적격 사업 목적으로 사용되어야 합니다.
부동산이 사업 목적으로 사용되지 않으면, 다시 적격 용도로 돌아갈 때까지 공제가 중단됩니다.
적격 지출 및 청구된 공제를 자세히 기록한 SBA 성명서를 매년 작성하고 업데이트해야 합니다.
목적 및 혜택
SBA의 주요 목적은 세금 인센티브를 제공하여 상업용 부동산 투자를 장려하는 것입니다. 이를 통해 기업은 과세 소득을 줄이고 세금 부담을 낮출 수 있습니다. SBA는 인프라 및 상업용 부동산에 대한 투자를 더 경제적으로 실현 가능하게 만들어 경제 성장을 지원하는 것을 목표로 합니다.
상업용 부동산을 임대 중입니다 – 자본 공제를 청구할 수 있나요?
네, 특정 조건을 충족하면 임대 중인 상업용 부동산에 대해 자본 공제를 청구할 수 있습니다. 자본 공제는 귀하가 소유하고 비즈니스 목적으로 사용하는 기계 및 설비와 같은 적격 자산 및 지출에 대해 청구할 수 있습니다. 다음은 고려해야 할 주요 사항입니다:
적격 지출
자본 공제는 적격 자산의 취득 또는 개선 비용에 대해 적용됩니다. 여기에는 기계 및 설비, 고정 장치, 전기 시스템, 난방 시스템, 엘리베이터와 같은 특정 기본 설비가 포함됩니다.
자산 소유권
자본 공제를 청구하려면 적격 자산을 소유해야 합니다.
임대 중인 부동산이라도 설치하고 소유한 자산(임대 부동산의 일부인 경우에도)에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.
고정 장치 및 설비/기계 및 설비
부동산을 임대 중이며 조명, 에어컨과 같은 고정 장치 및 설비를 설치한 경우, 해당 항목을 소유하고 비즈니스에서 사용하고 있는 한 자본 공제를 청구할 수 있습니다.
임대인의 기여
임대인이 기계 및 설비 설치 비용을 부담한 경우, 임대인의 기여분에 대해 자본 공제를 청구할 수 없습니다.
그러나 본인이 부담한 부분에 대해서는 자본 공제를 청구할 수 있습니다.
임차 개량
임차 개량 비용이 적격 자산의 설치를 포함하는 경우, 자본 공제를 받을 수 있습니다.
건물 및 구조물 공제 (SBA)
임차 개량 비용이 다른 형태의 공제를 받을 자격이 없는 경우, SBA로도 자격을 얻을 수 있습니다.
임대 중인 상업용 부동산이라도 자본 공제를 청구할 수 있습니다. 귀하가 소유하고 비즈니스에서 사용하는 적격 자산에 대해 공제를 청구할 수 있으므로, 이는 귀중한 세금 절감 메커니즘이 됩니다. 항상 구체적인 규정을 준수하고 필요에 따라 전문가의 조언을 구하십시오. 특히 임대 계약이 관련된 경우, 세부 사항이 매우 중요합니다.
내 회계사가 이미 내장형 자본 공제를 청구했을까요?
자본 공제에는 이동 가능한 자산과 고정 자산 모두에 대한 다양한 유형이 있습니다. 회계사가 이미 내장형 자본 공제를 신청했는지 여부는 해당 자산의 구체적인 상황, 지출의 성격, 그리고 제공된 정보에 따라 달라집니다.
다음은 고려해야 할 주요 요소들입니다:
고려해야 할 요소들
자산 유형 및 용도:
– 내장형 자본 공제는 대부분 상업용 부동산에 대해 청구되며, 가구 완비 휴가 렌트(Furnished Holiday Lets)와 같은 특정 상황을 제외하면 주거용 부동산에는 거의 적용되지 않습니다. (이 규정은 2025년 4월에 변경될 예정입니다.)자산 구매 및 기록:
– 자산을 구매한 경우, 해당 자산에서 이용 가능한 자본 공제는 구매 시에 식별되어야 합니다. 종종 이 과정에는 상세한 조사나 분석이 포함됩니다.회계사와의 소통:
– 회계사가 이러한 공제를 신청하려면 자산 및 적격 지출에 대한 상세한 정보가 필요합니다. 만약 이 정보를 제공하지 않았거나 회계사와 논의하지 않았다면, 공제가 아직 신청되지 않았을 가능성이 있습니다.회계사의 전문성:
– 모든 회계사가 자본 공제에 대해 전문성을 가진 것은 아닙니다. 만약 귀하의 회계사가 이 분야에서 경험이 부족하다면, 구체적인 지침이나 외부 전문가의 지원 없이는 이러한 공제를 신청하지 않았을 수 있습니다.
– 예를 들어, £500,000에 중고 상업용 부동산을 구매했다면, "전기 비용 £30,000" 또는 "에어컨 비용 £20,000"과 같은 세부 항목이 포함된 목록이 제공될 가능성은 매우 낮습니다. 이는 회계사가 청구를 위해 필요한 정보입니다. 따라서 이러한 적격 항목에 대해 가치를 평가할 수 있는 전문 수량 측량사가 필요합니다.회계사 계약 조건:
– 회계사마다 계약 조건이 다르며, 내장형 자본 공제는 표준 컴플라이언스 서비스에 추가되는 서비스이거나 사내에서 제공되지 않는 서비스일 수 있습니다.
우리는 다양한 사례에 대해 경험이 있습니다.
실행해야 할 조치
과거 세금 신고 검토:
– 회계사에게 과거 세금 신고에서 내장형 자본 공제가 청구되었는지 확인하십시오.상세 정보 제공:
– 자산 구매 문서, 개조 비용 및 기타 관련 지출을 포함하여 자산에 대한 모든 필수 세부 정보를 회계사에게 제공하십시오.전문가 상담:
– 철저한 검토를 수행하고 모든 적격 공제가 청구되었는지 확인할 수 있는 자본 공제 전문가와 상담을 고려하십시오.
결론
내장형 자본 공제가 이미 청구되었는지 여부를 판단하려면 회계사와 자세히 논의하고 과거 세금 신고를 검토해야 합니다. 불확실하거나 세부 평가가 부족한 경우, 전문가를 참여시켜 미청구 공제를 발견하고 청구하는 데 도움을 받을 수 있습니다.
"Capital Allowance"와 "Capital Allowances"의 차이는 무엇인가요?
기대했던 대단한 발견은 아닐지도 모르지만…
정확한 용어는 “Capital Allowances” 입니다. 이는 2001년 자본 공제법(Capital Allowances Act 2001)에서 정의되어 있으며, 법안 전체를 살펴봐도 “Capital Allowance”(단수형)라는 표현은 한 번도 등장하지 않았습니다. 꽤 흥미로운 하루였죠!
결론은 Capital Allowances입니다.
우리가 "Capital Allowance"라는 단어를 사용하는 유일한 이유는 오타이거나 SEO 목적으로 보입니다. "Capital Allowance Advisor" 또는 "Surveyor"라는 표현은 "Capital Allowances"를 자주 사용하지 않는 사람들에게 더 자연스럽게 들릴 수 있기 때문에 종종 검색됩니다.
자본 공제는 어떻게 계산되나요?
자본 공제를 계산하려면 적격 자산과 적용 가능한 세금 공제에 대한 상세한 이해가 필요하며, 이는 과세 이익을 줄이고 세금 부담을 낮춤으로써 기업에 큰 이점을 제공합니다. 이 금융 전략은 장기적인 성장과 재무 계획을 최적화하는 데 매우 중요합니다. 제약 산업의 예를 들어 보겠습니다. 한 회사가 £1,300만을 투자하여 실험실 공간을 확장 및 개보수했습니다. 이 프로젝트는 기존 실험실의 확장 및 개보수를 포함하며, 회계사는 비용을 다음과 같이 분류했습니다:
확장 건설 작업: £2,600,000
확장 내부 공사: £2,000,000
기존 실험실 개보수 및 내부 공사: £7,000,000
새 실험실 장비: £1,400,000
회계 팀은 처음에 새 실험실 장비 비용을 기계 및 설비 일반 풀의 일부로 식별했으며, 이는 £1,400,000으로 평가되었습니다.
비용 분류
실험실 장비 및 설비 설치 관련 작업을 위한 일반 자본 공제 풀: £3,000,000
환기, 전기, 단열, 난방 및 급수와 같은 특정 설비를 위한 특별 비율 풀: £6,500,000
기초, 벽, 천장, 바닥과 같은 요소를 포함하는 건물 및 구조물 공제: £3,500,000
이 분류를 바탕으로, 제약 회사는 다음과 같은 상당한 세금 감면을 신청했습니다:
새 장비에 대한 100% 첫 해 공제: £1,400,000
특별 비율 풀 지출에 대한 50% 첫 해 공제
일반 건축 작업에 대한 건물 및 구조물 공제에 따른 3% 연간 비율
그 결과, 해당 회계 연도에 총 £6,940,000의 세금 감면을 달성했으며, 나머지 공제는 이후 연도에 활용될 예정입니다.